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Vol.090 ダブルチェックを機能させるには

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ vol.094━2019.4.3 ━

【ビズサプリ通信】

▼ ダブルチェックを機能させるには

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ビズサプリの三木です。

3月6日配信の辻さんのメールマガジンでは不正のトライアングルを取り上げ
ました。
機会を減らすだけでなく、自尊心に訴えかけ、簡単に正当化に至らないような
ココロを育てることも大事ということでした。

今回のメルマガでは、その辺りも踏まえて、形骸化しがちといわれる内部統制
の構築の仕方を考えてみます。

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■ 1.うっかりミスによる甚大被害

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不正防止だけでなく、ミスを防止・発見するのも内部統制の大切な役割です。
ミスは隠蔽を伴わないため不正に比べると見つけやすいといわれます。それ
でもミスにより甚大な被害が発生することも少なくありません。

2005年12月に、みずほ証券のある担当者が、ジェイコム株を「61万円で1株の
売り」とするところを、「1円で61万株の売り」と誤発注する事件が起きました。
売り浴びせとなったジェイコム株はストップ安、その後に反転してストップ高
と乱高下し、みずほ証券には約400億円の損失が発生しました。
みずほ証券の売買システムでは、実勢値と大幅に乖離した発注内容には警告
画面が表示される仕組みでした。この事件の時も警告画面は出ていたのですが、
読み飛ばされてしまい、誤発注防止はできませんでした。

この事件では多額といえど民間の1企業の被害でした。一方で、ヒヤリハット
を含めればもっと危険な事例もあります。

1961年1月、核爆弾を積んでいた米軍のB-52G爆撃機が空中分解する事故が発生
しました。もちろん核爆弾には何重もの安全装置がかけられており、飛行機が
墜落しても爆発しない・・・・はずでした。
ところが墜落するB-52G爆撃機から脱落した核爆弾は、事故の衝撃で4つの安全
装置のうち3つまでが解除されてしまい、間一髪、パラシュートが開いて墜落の
衝撃を和らげたことで爆発を免れました(※)。もし爆発していたら大変な事態
になるところでした。

(※)
どこまで危険な状態だったのかは現在でも論争があり、軍事機密もあって詳細
までは不明です。

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■ 2.多重防護のワナ

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ちょっとしたミスが多数の人命に関わるような分野では、ミスが起きないよう、
複数の対策が講じられます。例えば毎日のように乗る通勤電車でも、安全に出発
できるかホーム各所の駅員がチェックして旗を揚げ、車掌もカメラ映像で安全を
確認し、運転士は車掌からの合図や信号を指さし発声確認してから出発していま
す。人間によるチェックだけでなく、ドアにモノが挟まっていると発車できない
ような仕掛けもあります。
より危険なものを扱う軍事や原子力の世界では、さらに厳重に安全装置を何重
にも取り付け、人間工学的にミスが起きにくいスイッチ配置にし、複数人による
チェックも組み込んで、ミスや自然災害により事故が起きないようにしています。

つまり、1つの安全装置が機能しなくても他の安全装置で事故を防ごうとする
考え方です。程度の問題はあれど内部統制でよく行われるダブルチェックと
発想は変わりません。1つの安全装置が機能しない確率が1000分の1であっても、
4つの安全装置があれば確率論では事故が起きる確率は1兆分の1となり、相当
の安全を確保できるはずです。

ところが、例えば原子力発電の分野を見てみると、スリーマイル島、チェルノ
ブイリ、福島第一原発と事故は起き続けています。いくつもの防護やチェックを
行っているはずなのにおかしなことです。

実はチェルノブイリの事故は原子炉の実験中に起きました。実験に不都合なため
一部の安全装置を停止してしまっていたのです。福島第一原発では、想定される
津波の高さの過小評価により電源を喪失し、多重のはずだった安全装置がいっぺん
に機能を失ってしまいました。

いくつものチェックをかけていたり、何重にも安全装置をかけている場合、どう
しても「この安全装置を外しても別の安全装置が機能するだろう」「これだけ
防護しているなら事故は起き得ない」という心理に陥りがちです。確かにその
通りなのですが、絶対に事故を起こしてはならないから何重にもチェックする
のであって、その一つ一つで手抜きをしたり、停止してしまっては本来の機能を
発揮しません。

ダブルチェックについても同様で、どうせ別の人がチェックすると思って手を
抜いてしまうと、1名で実施していた時より品質が劣化します。せっかくの
ダブルチェックが手を抜くための正当化に使われては、責任を曖昧にするだけ
で、ただのコスト要因にしかなりません。

何重もの安全装置や、ダブルチェック、トリプルチェックは、それぞれの安全
装置やチェックが独立にきちんと機能して初めて成立するものです。それが
かえってサボるための正当化を招いてしまっては逆効果です。ここにダブル
チェックのワナがあります。

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■ 3.チェッカーがその気になる環境を

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何でもかんでもダブルチェックする内部統制はあまり良い方法とは言えません。
確かに不正の機会は減らせますが、経営上はコスト増になります。

しかしながら、ミスができない安全分野や重要契約については、コストをかけて
でもミスを防ぐ必要があります。もしチェック者が「どうせほかの人がチェック
しているのだから自分のチェックは無駄」「チェックしたふりをして書類だけ
整えたほうが会社のためだ」と感じ、手を抜いてしまったら、前述したワナに
はまっていることになります。

チェックという行為には「非生産的」「コスト」というイメージがついて回り
がちです。こうした空気そのままでダブルチェック、トリプルチェックを増や
していっても、本当に無駄な作業になってしまいます。本当にミスを起こした
くないのであれば、チェック者には「この作業は安全のための最後の砦だ」
「この作業で会社を守るんだ」といった意識をもって、それぞれチェックを
してもらわなければいけません。

そのためには、例えばチェック作業に対して社内での評価をきちんとする、
無事故・ノーミス等の成果につながった時はチェック者も表彰するなど、社内
でのRecognition、本人のモチベーションを高め、誇りをもってダブルチェック
や安全装置のメンテナンスに当たってもらう環境にすることが必要です。環境
も含めて統制が効いているか考え、必要な統制であれば環境から変えることも
必要ですし、そこまでする意味がないのであれば簡素化も検討すべきです。
どういう意識で統制を行っているのか社内の意識調査などを行うのも1つの方法
でしょう。

J-SOXも制度導入から10年超となり、形骸化に悩む会社もあると思います。
本当に内部統制を機能させたいなら、それを支える環境にも目を向けていただ
きたいと思います。

ビズサプリでは匿名性を確保した社内の意識調査なども行っています。お気軽
にお問い合わせください。
本日も【ビズサプリ通信】をお読みいただき、ありがとうございました。

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